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1、单位承担部分社保时分录计提时:借:管理费用-社保(单位承担的部分) 贷:应付职工薪酬-社保(单位承担的部分)缴纳时借:应付职工薪酬-社保(单位承担的部分)借:其他应收款-代缴社保(员工承担的部分) 贷:银行存款(缴纳的社保,个人+单位承担的)年底分红时,冲减该部分替员工缴纳员工应承担的社保。
2、借:应付股利 贷:银行存款 贷:其他应收款-代缴社保2、单位不承担,那就是代收代付性质的款项,不计入单位的成本费用。
3、分录:缴纳时借:其他应收款-代缴社保 贷:银行存款年底分红时,借:应付股利 贷:银行存款 贷:其他应收款-代缴社保。
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