2月11日，金字火腿(002515，SZ)在回复深交所关于商品期货套期保值业务的问询时表示，公司自认为该业务的内控制度、风险管理措施是完善的，但在内控制度的规定和执行上存在一些不足和瑕疵，其中包括期现不匹配、内控监管待加强、会计处理有误、信披不及时等。
此前，金字火腿披露，公司一期货交易员擅自将持有的合约进行了平仓操作，导致公司账户总计亏损5510.53万元。随后，该交易员根据公司规定，“赔付”出5510.53万元。一时间，这名交易员被网友称为“土豪交易员”。
2月11日，金字火腿称，该期货交易员已被劝退。关于5500万元资金的来源，公司股东、该交易员的岳父施雄飚帮其清偿了大部分赔偿，其中包含公司总裁施延军及副总裁王启辉的4700万元借款。
期货现货不匹配
对于此次事件，金字火腿方面表示，因对该交易品种的认识以及对其风险敞口理解不够深刻，简单地选取公司生猪采购环节来开展套期保值业务，习惯性地以现货思维的方式指导套期保值业务，故在2021年生猪现货及期货出现单边下挫的行情下，未达到套期保值的预期目标，给公司带来了深刻的教训。
在期货品种选择上，公司开展的是生猪期货套保业务，主要买入的是LH2203、LH2111合约。从金字火腿披露的2021年度套保交易情况来看，在建仓头寸上，截至2021年8月31日公司持仓量为1.63万吨(1017手)，低于公司2020年度采购量和2021年度计划采购量的2/3。
但由于2021年生猪现货价格持续下行，公司品牌肉业务开展未达预期，故与公司2021年在现货市场实际采购数量没有完全匹配。
天健会计师事务所年审会计师经核查认为，虽已依据相关考核办法规定及时收到期货交易员支付的补偿款，避免了公司实际损失的产生，但仍存在一些内部控制缺陷，如：在期货市场建仓时未能根据市场行情及时进行调整，导致与公司一定时段内现货实际经营需求数量出现偏差。
此外，公司还存在期货套期保值业务重要事项的会计处理有误或不及时且未能及时披露的情形。
金字火腿对信披不及时做了如下解释：“主要原因在于对套期保值相关会计准则的理解存在偏差，将收到赔偿款误认为期货套保本金计入收回期货保证金本金，对于投资损失和赔偿收入均未进行账户处理。”
基于此，公司证券部认为，本次事项对公司经营无实际影响，对公司利润没有重大影响，无需履行信息披露义务，故未进行信息披露。现在，公司已认识到自身对初次接触的金融衍生品交易的会计准则和信息披露的理解不够完善，将切实加强工作人员的培训学习、专业能力培养。
总裁、副总裁“帮忙”补偿损失
回顾事件，金字火腿提到，去年9月，生猪期货指数从16075点持续单边下行，2021年9月16日，生猪期货指数从开盘的14172点快速下探至13798点，公司期货交易员承受巨大压力，担心公司持仓合约发生强制平仓风险。
当日上午，期货交易员在未向期货决策小组任何成员请示的情况下，擅自卖出共计902手生猪合约，并试图以更低的价格重新建仓，致当日产生实际投资损失约4422万元。最终导致公司账户总计亏损5510.53万元，直到9月27日，期货交易员才向公司汇报相关情况，并承诺依据相关考核办法承担全部损失。
自2021年9月实施平仓操作后，公司终止了商品期货套期保值业务交易，11月，金字火腿对该期货交易员作出了劝退处理，并追究了期货决策及工作小组主要成员的相应责任。
对此，年审会计师认为，公司对期货交易员日常监督管控有待加强，需要对期货交易员的操作权限进一步控制和细化，同时加强对期货账户的监管检查力度，定期对期货账户进行对账和检查，及时发现异常和违规交易。
而之前市场更关心的是，根据公司回复，三天内，期货交易员就将全部款项补偿到位，这着实令人意外。
关于补偿款的具体资金来源，公司副总裁王启辉日前向《每日经济新闻》记者表示，系家族筹集。2月12日，公司方面回应称，资金来源于交易员个人及岳父施雄飚自有及自筹资金。值得一提的是，施雄飚系持有公司3.45%股份的自然人股东，施雄飚的弟弟施延军为公司总裁、原董事长、前实际控制人。
2021年9月29日，施雄飚向朋友王启辉、兄弟施延军分别借款4105万元、595万元。之后，施雄飚通过转让其所持有的其他公司股票所得偿还王启辉的大部分欠款，截至2022年2月11日尚有692.78万元未能偿还；同时，按照施延军委托支付其侄子抚养费570.00万元并归还差额，截至2022年2月11日，施雄飚占用施延军资金的情形已经消除。
针对补偿款的交易性质的问询，金字火腿回应称，施雄飚基于岳父的身份而并非股东身份，用自有及自筹资金帮助其女婿支付补偿款，此笔交易不构成权益性交易，因此公司将赔偿款计入营业外收入，不存在利用赔偿款调节利润的情形。
（文章来源：每日经济新闻）
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